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整理亂賬

發布時間:2020-09-11

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整理亂賬并不是一個簡單的事。會計混亂的公司,往往資產管理混亂、產權不清,理清資產產權是重中之重。主要步驟如下:


(1)時點歸屬:如果定在1 月 1 日,當然比較好。但就算在全年的其它時點,重新建賬也是可以的。


(2)資產歸屬:形式上,要確保所有資產都得到盤點人、復盤人、領導簽字。對產權不清的資產,做一個待處理文件,推動公司高層確定全部資產歸屬。尤其關聯企業之間、股東與企業之間、母子公司之間,產權清晰這一步不能完成,則難以成功建賬。如果是確有爭議的資產,就先斬掉不要,反正與財務部利益沒有太大關系。


(3)確定成本:理清資產產權后,是確定資產成本。這是一個技術活。有發票、白條、合同、付款憑證等能夠證明東西屬于公司的,那就進資產和實收資本;沒有發票,價值不明的,就當作借用股東的資產,以后是付租金使用費還是直接從股東手里買斷那得另說。


固定資產的盤點,找發票、找合同,盡量確認到原值。沒有發票,計提折舊就不得在稅前扣除,在所得稅匯算清繳時作納稅調整。


存貨盤點,有發票的,當然按發票金額確認;沒有發票的,按近期采購價格確認,以防止與后批次存貨成本差異過大。


在產品、產成品,如果數量多、金額大,**把估計的過程與計算依據書面化。


其它物料、周轉材料、低值易耗品,凡是舊的或者金額小,就可以不用管了,即費用化。凡是新的、金額大的,可以計入。


(4)債權債務:所有有記錄的債權,全部制成表格,寧多勿漏,每筆債權要確定責任部門或人員,形成領導簽字批準的債權表。領導也不能確定的債權就先不裝進來,單獨放在一個表里面,以后再說。債務方面,所有債務包括金額**發函詢證,領導簽字。


(5)試算平衡。完成相關清查后,就進行試算平衡的工作。


上述盤點表的資產與負債歸集入相關科目制作平衡表,資產與負債的差額,就是所有者權益。所有者權益中,除非有確鑿依據,否則盡量不要確認資本公積。用科目匯總表中資產與負債的差額,減去實收資本和資本公積,差額就是未分配利潤。這么一來,理論上講,清產核資的成果——資產負債表也就出來了。


財產清查期初集中完成,根據清查結果進行期初建

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